1-Asgari Ücretin Maliyeti

         Bekâr ücretli için geçerli asgari geçim indirimi tutarı dikkate alınmıştır.

2- Gelir Vergisi Dilimleri (Ücretliler için)

3- Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret dışında gelir elde edenler için)

4- Damga Vergisi Oranları değişmemiştir.

 5- Harçlar

6- Bazı Gelirlerin Beyan Sınırları

-      2021 yılında elde edilen, vergi kesintisine tabi tutulmamış veya istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında beyan sınırı 2.800 liradır.

-      Yurt içinde elde edilen alacak faizleri veya yurt dışında elde edilen faizler bu kapsamda olup, tutarın geçilmesi halinde bu gelirlerin tamamı 2022 yılında verilecek beyannameye dahil edilecektir.

-      Tevkifata tabi tutulmuş menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında 53.000 Liralık kısmı gelir vergisinden istisnadır.

7- Vergiden Müstesna Harcırah Tutarları

-      2021 yılında personele yurt içi seyahatler nedeniyle ödenen harcırah gündeliğinin 73,50.- TL’lik kısmı gelir vergisinden istisnadır.

-   Yurt dışına yapılacak seyahatlerde personele ödenecek gündeliğin vergiden istisna edilecek kısmı gidilen ülkeye göre değişmektedir.

8- Sosyal Güvenlik Primine Esas Kazançların Alt Ve Üst Sınırları

-      Sosyal güvenlik primine esas tutulan günlük kazancın alt sınırı, asgari ücretin otuzda biri, üst sınırı ise günlük kazanç alt sınırının 7,5 katıdır.

2021 yılının ilk yarısında uygulanacak olan, sosyal güvenlik primi, işsizlik sigortası primi ve sosyal güvenlik destek primine esas kazançların alt sınırı 3.577,50 lira, üst sınırı ise 26.831,40 liradır.

-      2020 yılında dikkate alınacak engellilik indirimi:

Çalışma gücünün %80’ini kaybedenler için 1.500 lira

Çalışma gücünün %60’ını kaybedeler için 860 lira

Çalışma gücünün %40’ini kaybedenler için 380 lira.

  9- İstisnalar 

-      Konut kira gelirlerinin bir kısmı gelir vergisinden istisna olup, bu tutar 2021 yılı gelirleri için 7.000 liradır. Bu tutarı geçmeyen konut kira gelirleri beyan edilmeyecektir.

-      Gelir Vergisi Kanunu’na göre, satın alma tarihinden itibaren beş yıl içinde satışından elde edilen kazançlar gelir vergisine tabidir. 2021 yılında taşınmaz mal satışından elde edilen kazançların 19.000 liralık kısmı (Değer artış kazancı) gelir vergisinden istisnadır.

10- Fatura Düzenleme Sınırı

-      2020 yılında 1.400 lira olan fatura düzenleme sınırı 2021 yılı için 1.500 liradır.

11- Doğrudan Gider Yazma Sınırı

-      Satın alınan demirbaşlar için, 2020 yılında 1.400 lira olan doğrudan gider yazma sınırı 2021 yılı için 1.500 liradır. Buna göre, 2021 yılında satın alınan demirbaşlardan bedeli bu tutarı aşmayanlar doğrudan gider kaydedilebilir.

12- Gelir Vergisinden İstisna Günlük Yemek Yardımı 2021 Yılı İçin 25,25.-TL’dir.

13- Gecikme Zammı Oranı

-      Verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi ya da tahakkuk ettirilmesine rağmen zamanında ödenmemesi halinde uygulanacak gecikme faizi ve gecikme zammı oranı, 2020 yılı başı itibariyle aylık yüzde 1,6 olup, 2021 yılında değişmemiştir.

14- 2020 Yılında Uygulanacak Önemli Görülen Bazı Cezalar

-      2021 yılında düzenlenmesi gereken her bir fatura için kesilecek ceza tutarı, faturada tutarına bakılmaksızın, 380 liradan az olamayacaktır. Bir yılda kesilecek en fazla ceza tutarı ise 190 bin liradır.

-      Fatura düzenleme sınırını, 2021 yılı için 1.500 lira olmuştur.

-      Vergi levhası bulundurma veya asma zorunluluğuna uymayanlara 2021 yılında kesilecek ceza 380 liradır.

-      Muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara 2021 yılında kesilecek ceza tutarı 9.000 liradır.

15- Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınması

-      Bakanlar Kurulunca vakıflara “vergiden muaf vakıf” statüsü verilebilmektedir. Bu statünün verildiği vakıfların vergiden muaf vakıf sayılabilmesinde, diğer koşulların yanında, talepte bulunan vakıfların belirli bir gelir getirici malvarlığına ve yıllık gelire sahip olmaları aranmaktadır.

2021 yılında vergi muafiyeti talebinde bulunacak vakıfların vergi muafiyeti talebinde bulundukları tarihte en az; 

-      1.873.000 lira gelir getirici mal varlığına ve 169.000,00 lira yıllık gelire (kamu kaynaklı yardımlar ve bağışlar hariç) sahip olmaları gerekir. Faaliyet süresi 6-12 ay olan vakıflar için bu tutarlar iki kat olarak aranmaktadır. 

16- Kıdem Tazminatı Tavanı

• 2021 yılının ilk yarısında uygulanacak olan kıdem tazminatı tavanı 7.638,49 liradır.

17- 2020 Yılı Başından İtibaren Uygulanacak "Asgari Geçim İndirimi" İle İlgili Olarak İndirim Konusu Yapılacak Tutarın Hesabında Baz Alınacak Tutar

12 Ay X Asgari Ücret = Asgari Ücretin Yıllık Tutarı

                 12 X 3.577,50 TL = 42.930,00 TL. olmaktadır.

• Asgari geçim indirimi tutarları hesaplanması için ücretlilerin medeni durumuna göre tespit edilen oranlar yukarıdaki meblağa uygulanır. Bulunan tutarın %15 vergisi hesaplanarak çıkan verginin 1/12’ si her ay ücretlinin ödenecek vergisinden mahsup edilir. (Mahsup edilecek tutar hesaplanan vergiden fazla ise fazlası dikkate alınmaz.)

• Bu hesaplamalar için mutlaka ücretlilerden “AİLE DURUMU BİLDİRİMİNİN” imzalı olarak alınması gerekmektedir.

Yukarıdaki tutara göre ücretlilerin hak kazanacağı aylık indirim tutarları aşağıdaki tabloda belirlenmiştir.

18- Verbis Kayıt Süresi:

• Bilindiği üzere 6698 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanununun (Kanun) 16. maddesi gereği, kişisel verileri işleyen gerçek ve tüzel kişiler, veri işlemeye başlamadan önce Veri Sorumluları Siciline kaydolmak zorundadır. 

KVKK’ nın internet sitesinde yayınladığı duyuruya göre,

• Yıllık çalışan sayısı 50’den çok veya yıllık mali bilanço toplamı 25 milyon TL’den çok olan gerçek ve tüzel kişi veri sorumluları ile yurtdışında yerleşik gerçek ve tüzel kişi veri sorumlularının Sicile kayıt yükümlülüğünü yerine getirmeleri için belirlenen sürenin 30.09.2020 tarihine,

• Yıllık çalışan sayısı 50’den az ve yıllık mali bilançosu 25 milyon TL’ den az olup ana faaliyet konusu özel nitelikli kişisel veri işleme olan gerçek ve tüzel kişi veri sorumlularının Sicile kayıt yükümlülüğünü yerine getirmeleri için belirlenen sürenin 31.03.2021 tarihine,

• Kamu kurum ve kuruluşu veri sorumlularının Sicile kayıt yükümlülüğünü yerine getirmeleri için belirlenen sürenin 31.03.2021 tarihine kadar uzatılmasına karar verilmiştir.

19-Binek Otomobil Giderlerine İlişkin İndirim Tutarları;

01.01.2020 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere;

• Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin ödenen aylık kira bedeli ile gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarına ve binek otomobillerine ilişkin Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlara bazı sınırlandırmalar getirilmiş olup; ticari kazancın ve  serbest meslek kazancının tespitinde binek otomobillere ilişkin giderlerin en fazla %70’i indirilebilecektir. 23.12.2019 tarihli ve 30987 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 512) ile 2019 yılı için yeniden değerleme oranı %22,58 (yirmi iki virgül elli sekiz) olarak tespit edilmiş olup; yayımlanan 310 seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca;

• Gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 115.000TL’den 140.000 TL’ye,

• Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 135.000 TL’den 160.000 TL’ye, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde ise 250.000 TL’den 300.000 TL’ye yükseltilmiş olup,

2021 yılında henüz bir değişiklik olmamıştır.

20- KDV İade Alt Sınırı:

• 29 Aralık 2020 tarihli ve 31349 sayılı 1. Mükerrer Resmi Gazete’ de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 3) ile indirimli orana tabi işlemlerde iade sınırı 2021 yılı için yeniden belirlenmiştir. Buna göre, indirimli orana tabi işlemlerde KDV iade alt sınırı 2021 yılı için 18.900 TL olarak belirlenmiştir.